Калкулатор ДДС

Как се смята ДДС в двете посоки

ДДС се смята върху данъчна основа, а не върху крайната цена. Ако имате сума без данък, начислявате: основата се умножава по ставката и се прибавя. Ако имате сума, в която данъкът вече е включен, изваждате: сумата се дели на единица плюс ставката, а разликата е данъкът.

Стандартната ставка е 20 на сто, а намалената ставка — 9 на сто; има и доставки с нулева ставка. Сумите тук са за 2026 година, първата, в която данъкът се начислява и внася в евро по фиксирания курс 1,95583 лева за едно евро.

Как се смята, стъпка по стъпка

1. Определя се данъчната основа — възнаграждението по доставката без данъка.
2. Избира се приложимата ставка според вида на доставката.
3. При начисляване основата се умножава по ставката и полученият данък се прибавя към нея.
4. При изваждане сумата с включен данък се дели на единица плюс ставката и се получава основата; разликата между двете е данъкът.
5. Начисленият данък се отразява в дневника за продажбите, а платеният по получени доставки — в дневника за покупките.
6. Разликата между двете се внася или се приспада по справка-декларация в НАП.

Прагът за регистрация се следи назад, а не по календарна година

Задължението за регистрация по ЗДДС възниква при облагаем оборот 51 130 евро за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия. Това е плъзгащ се прозорец, не календарна година — и точно тук се греши най-често. Оборотът се преброява всеки месец наново, като най-старият месец отпада.

Другото недоразумение е, че прагът е за оборот, а не за печалба. Търговец с висок оборот и малък марж достига прага много по-рано от консултант с обратното съотношение. Срокът за подаване на заявлението тече от достигането на оборота, а не от края на годината, и закъснението води до санкция плюс дължим данък за периода без регистрация.

Защо Вашето число може да е различно

Кои доставки се облагат с намалената ставка се определя от Закона за данък върху добавената стойност и се променя с всяко негово изменение — калкулаторът дава ставката, но не преценява вместо Вас коя се прилага за конкретната доставка.

Отделно стоят освободените доставки, при които данък не се начислява и правото на данъчен кредит не възниква, доставките с място на изпълнение извън страната, вътреобщностните придобивания и режимът с обратно начисляване. За малките предприятия действа специален режим, транспониран от европейска директива. При съмнение проверката е при НАП или при счетоводител, а не в калкулатор.

Често задавани въпроси

Как се изважда ДДС от цена с включен данък? Сумата се дели на единица плюс ставката. При стандартната ставка това означава деление на едно цяло и две десети; разликата между първоначалната сума и получената основа е данъкът.

Мога ли да се регистрирам доброволно? Да. Регистрация по избор е възможна без достигане на прага и има смисъл, когато клиентите Ви са регистрирани лица, а Вие имате значителен данъчен кредит по покупки.

Какво е данъчен кредит? Данъкът, който сте платили по получени доставки и който приспадате от начисления по Вашите продажби. Правото на приспадане е обвързано с това доставките да се използват за облагаема дейност.

Кога се подава справка-декларацията? Данъчният период е календарният месец, а справка-декларацията заедно с дневниците за покупки и продажби се подава до четиринадесето число на следващия месец. В същия срок се внася и дължимият данък.